Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
В текущих сложных условиях бизнеса нельзя успешно развиваться без тщательно продуманного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не точно знает, сколько денег поступает и тратится в данный момент и какие будут перспективы, то в худшем случае она может столкнуться с банкротством. Поэтому необходимым элементом управления любым предприятием является финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование. В статье мы расскажем об этих понятиях, опишем их взаимосвязь и разницу между ними, а также представим эффективные методы организации финансового планирования.
Финансовое планирование и бюджетирование – два взаимосвязанных понятия. Хотя многие путают их, следует понимать их отличия.
Финансовое планирование – это стратегия распределения денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых, чтобы удовлетворить потребности предприятия. Здесь цель состоит в расчете расходов таким образом, чтобы бизнес мог уверенно развиваться и приносить прибыль, обязательства перед государством, клиентами и кредиторами были выполнены. В финансовых планах отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.
Расчеты для финансового планирования базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет с высокой точностью планировать расходы на длительный период (до нескольких лет).
Прогнозирование – это похожая функция, но вместо точных данных используются предполагаемые данные. Например, на основе анализа рынка можно делать предположения о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя.
Бюджетирование – это инструмент, который является составной частью финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Отличительная особенность бюджетирования в том, что в нем заложена возможность контроля экономического положения и количественных результатов работы предприятия.
В соответствии с разработанной финансовой стратегией формируется структура бюджетов – это планы поступлений и затрат – по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельно взятым проектам. Устанавливаются желаемые значения показателей. По мере исполнения бюджетов производится учет операций. Далее с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность. Выясняется, соответствуют ли реальные показатели запланированным значениям, и, если нет, устанавливаются причины расхождений. На основе сделанных выводов вносятся коррективы в существующую систему управления денежными ресурсами.
Если финансовое планирование ставит общие цели, то бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Одно не может существовать без другого. Бюджетирование также помогает контролировать использование ресурсов компании и служит инструментом управления персоналом. Когда сотрудники знают четкий план, они хорошо понимают, к каким показателям нужно стремиться и что для этого делать. Благодаря бюджетированию на предприятии устанавливается финансовая дисциплина.
Цель финансового планирования, а именно бюджетирования, заключается в том, чтобы поддерживать баланс между денежными ресурсами и потребностями организации, а также распределить средства по наиболее выгодным направлениям. Для достижения этой цели необходимо решать множество задач. Финансовое планирование на предприятии позволяет:
- Определить скрытые резервы, которые могут увеличить прибыль компании (например, сделать более эффективное использование производственных мощностей и улучшить качество продукции);
- Установить, какие направления работы приносят предприятию наибольший доход;
- Соотнести денежные ресурсы с производственным планом и сделать выводы о том, достаточно ли средств у компании для реализации всех показателей;
- Обеспечить исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами (например, своевременно выплатить налоги и погасить долги);
- Определить финансовые риски и найти способы их снижения;
- Узнать, нуждается ли предприятие во внешнем финансировании;
- Установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.
Бюджетирование, как инструмент финансового планирования, решает следующие задачи:
- Составление планов показателей на определенный период времени (обычно на год) для каждого направления работы компании. Бюджетная структура зависит от особенностей конкретного бизнеса. На разных предприятиях, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.
- Обеспечение взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей.
- Разделение ответственности. Бюджетирование позволяет четко разграничить сферы деятельности, каждый сотрудник занят своей работой, и никому не приходится выполнять чужую работу.
- Контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные за изучаемый период, сравниваются с плановыми показателями, выясняется, есть ли между ними расхождения. Такое сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что именно нужно сделать в первую очередь.
Различают несколько видов финансового планирования и подходов к управлению. Обычно используют классификацию по срокам, которая включает стратегическое, текущее и оперативное планирование.
Стратегическое планирование является самым долгосрочным, так как затрагивает период до пяти лет. Его задача — определить направления развития компании на длительный срок и выбрать пути достижения поставленных целей. На этом этапе анализируются финансовые потребности предприятия, определяются способы привлечения финансовых ресурсов и сводятся прогнозируемые результаты.
Текущее планирование ориентировано на срок до года и опирается на финансовую стратегию, разработанную ранее. Долгосрочные цели разбиваются на краткосрочные, на основе которых составляются годовые планы расходов и прибыли. Ведущим инструментом текущего планирования является бюджетирование.
Оперативное планирование направлено на разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для работы отдельных подразделений и действует на трехмесячном сроке. В рамках оперативного планирования осуществляется контроль выполнения поставленных задач.
Экономика использует также различные методы финансового планирования и прогнозирования. Некоторые из них базируются на интуиции и логике, а другие используют математические инструменты. Подходы к планированию могут отличаться точностью и областью применения. К примеру, экспертные оценки предполагают использование мнений специалистов, а методы моделирования строятся на математических моделях на основе анализа прогнозируемого объекта.
Финансовое планирование необходимо для всех организаций, независимо от их масштабов. Оно позволяет получить адекватную оценку перспектив развития, определить допустимые объемы затрат, задать приоритетные направления использования денежных ресурсов и определить потребности в инвестициях.
Фото: freepik.com